Μάθε πώς δηλώνεται το εισόδημα αλλοδαπής στην Ελλάδα, πώς αποφεύγεται η διπλή φορολόγηση (ΣΑΔΦ/άρθρο 9 ΚΦΕ) και τι ισχύει για Apostille & επίσημες μεταφράσεις εγγράφων.
Αν είσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας και έχεις εισόδημα από το εξωτερικό (μισθό, σύνταξη, ενοίκια, μερίσματα, τόκους, αμοιβές, επιχειρηματική δραστηριότητα), η ελληνική δήλωση ζητά σωστή συμπλήρωση κωδικών και σωστή τεκμηρίωση με αλλοδαπά έγγραφα. Παρακάτω θα βρεις τις πιο πρακτικές ερωτήσεις που εμφανίζονται σε ελέγχους και διασταυρώσεις.
CK Tip: Το 80% των καθυστερήσεων δεν οφείλεται σε φόρο — οφείλεται σε λάθος έγγραφο ή λάθος “νομιμοποίηση/μετάφραση”.
FAQ
1) Τι σημαίνει «εισόδημα αλλοδαπής»;
Είναι κάθε εισόδημα που δεν θεωρείται ότι προκύπτει στην Ελλάδα. Για φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας, δηλώνεται στην Ελλάδα ως μέρος του παγκόσμιου εισοδήματος.
2) Ποιος δηλώνει εισόδημα αλλοδαπής στην Ελλάδα;
- Φορολογικός κάτοικος Ελλάδας: δηλώνει εισοδήματα Ελλάδας + εξωτερικού.
- Μη κάτοικος: δηλώνει μόνο ελληνικής πηγής.
3) Θα φορολογηθώ διπλά (και έξω και στην Ελλάδα);
Κατ’ αρχήν μπορεί να υπάρξει διπλή φορολογική απαίτηση, αλλά η λύση δίνεται από:
- Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦ) (αν υπάρχει με τη χώρα), και/ή
- Πίστωση φόρου αλλοδαπής (άρθρο 9 ΚΦΕ): ο ελληνικός φόρος μειώνεται κατά τον φόρο που πληρώθηκε έξω, μέχρι το όριο του φόρου που αναλογεί στην Ελλάδα για το ίδιο εισόδημα.
Προσοχή: Αν στο εξωτερικό πληρώθηκε περισσότερος φόρος από τον ελληνικό, το “υπερβάλλον” συνήθως δεν επιστρέφεται από την Ελλάδα.
4) Τι δικαιολογητικά χρειάζομαι για να “περάσει” η πίστωση φόρου αλλοδαπής;
Χρειάζεσαι έγγραφο που να αποδεικνύει και το εισόδημα και τον φόρο που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή. Συνήθως:
- tax assessment / tax statement / εκκαθαριστικό,
- βεβαίωση παρακράτησης,
- tax clearance / proof of payment,
- επίσημη βεβαίωση από φορολογική αρχή/φορέα.
5) Πότε χρειάζεται Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας (Tax Residence Certificate);
Το χρειάζεσαι κυρίως όταν θες:
- να εφαρμοστεί ΣΑΔΦ (μείωση/απαλλαγή παρακράτησης, σωστή κατανομή δικαιώματος φορολόγησης),
- να “κλειδώσεις” ότι είσαι κάτοικος Ελλάδας για σκοπούς σύμβασης.
CK Tip: Αν δεν υπάρχει σωστό TRC (και σωστό έτος), μπορεί να “χαθεί” ευνοϊκή πρόβλεψη της ΣΑΔΦ και να πας σε βαρύτερη αντιμετώπιση.
6) Τι θεωρείται «αλλοδαπό δημόσιο έγγραφο»;
Έγγραφο από ξένη δημόσια αρχή/φορέα (συχνά φορολογική αρχή, δημόσιος ασφαλιστικός οργανισμός, δημόσια υπηρεσία).
Στη φορολογική πράξη, αυτό είναι που ζητάει η διοίκηση για να τεκμηριώσει: ποσά – έτος – φόρος – παρακράτηση – δικαιούχο.
7) Apostille, ΕΕ Κανονισμός 2016/1191 ή Προξενείο; Τι ισχύει;
Εξαρτάται από τη χώρα και το είδος εγγράφου:
- Έγγραφα εντός ΕΕ που εμπίπτουν στον Κανονισμό 2016/1191: πολλά δεν χρειάζονται Apostille/επικύρωση.
- Χώρες που συμμετέχουν στη Σύμβαση της Χάγης (Apostille): όπου απαιτείται νομιμοποίηση, γίνεται με Apostille (αντί προξενικής επικύρωσης).
- Χώρες εκτός Χάγης/χωρίς σχετική διαδικασία: συνήθως απαιτείται προξενική θεώρηση.
Προσοχή (συχνό λάθος): Άλλο η “κατάργηση επικύρωσης” (2016/1191 εντός ΕΕ για συγκεκριμένα έγγραφα) και άλλο η “νομιμοποίηση με Apostille” (Χάγη).
8) Πρέπει πάντα να μεταφράζονται στα ελληνικά;
Στις περισσότερες φορολογικές χρήσεις, ναι: απαιτείται επίσημη μετάφραση στα ελληνικά, ειδικά όταν πρόκειται να υποστηρίξει πίστωση φόρου, απαλλαγή ή έλεγχο.
9) Ποιοι κάνουν “αποδεκτές” επίσημες μεταφράσεις για την ΑΑΔΕ;
Ενδεικτικά, γίνονται δεκτές μεταφράσεις από:
- Μεταφραστική Υπηρεσία ΥΠΕΞ,
- Προξενικές αρχές,
- Δικηγόρους (με δήλωση επάρκειας και συνοδεία επικυρωμένου αντιγράφου),
- Πτυχιούχους μεταφραστές Ιονίου Πανεπιστημίου (και λοιπούς προβλεπόμενους).
10) Ποια είναι η σωστή σειρά ενεργειών;
- Έλεγχος αν απαιτείται Apostille/προξενική θεώρηση/καμία επικύρωση
- Έπειτα επίσημη μετάφραση
- Τήρηση πλήρους φακέλου (pdf + φυσικό αρχείο όπου χρειάζεται)
11) Ποια είναι τα 5 πιο συχνά λάθη;
- Έγγραφα χωρίς φορολογικό έτος ή χωρίς σαφή αναφορά σε δικαιούχο
- Έγγραφα που δείχνουν μόνο “κατάθεση” αλλά όχι φορολογική βάση/φόρο
- Μη αποδεκτή μετάφραση (ή μετάφραση χωρίς τα απαιτούμενα)
- Λανθασμένη νομιμοποίηση (Apostille ενώ δεν χρειάζεται ή το αντίστροφο)
- Λάθος “τύπος εισοδήματος” στην ελληνική δήλωση (κωδικοί/κατηγορία)
12) Τι πρέπει να κρατάω σε αρχείο για πιθανό έλεγχο;
- tax assessment / βεβαίωση εισοδήματος
- βεβαίωση φόρου/παρακράτησης ή proof of payment
- TRC (αν απαιτείται για ΣΑΔΦ)
- νομιμοποίηση (Apostille/προξενείο όπου απαιτείται)
- επίσημη μετάφραση
- συνοδευτική σημείωση με υπολογισμό πίστωσης φόρου (όπου εφαρμόζεται)
Μικρό πρακτικό “Checklist”
Στείλε μας για έλεγχο:
- Χώρα προέλευσης + είδος εισοδήματος + φορολογικό έτος
- Έγγραφο εισοδήματος (assessment/statement)
- Έγγραφο φόρου (withholding/proof)
- TRC (αν ζητάμε ΣΑΔΦ)
- Αν υπάρχει: Apostille/προξενική θεώρηση
- Ό,τι υπάρχει ήδη μεταφρασμένο (για επιβεβαίωση αποδοχής)
CTA (CK Accounting & Tax Services)
Αν έχεις εισόδημα αλλοδαπής και θέλεις ασφαλή δήλωση (σωστοί κωδικοί, σωστή πίστωση φόρου, σωστός φάκελος εγγράφων χωρίς “πήγαινε–έλα”), μπορούμε να αναλάβουμε έλεγχο, ταξινόμηση και πλήρη τεκμηρίωση για την υποβολή και για πιθανό έλεγχο.
